Из практики налоговых оптимизаций, а также по результатам защиты прав подзащитного/ представления интересов доверителя в федеральных судах общей юрисдикции, арбитражных судах по вопросам получения необоснованной налоговой выгоды:

Допустимые схемы оптимизации налогообложения:
  • переход права собственности (ст. 491 ГК РФ);
  • зачет суммы займа в счет задолженности по реализации;
  • задаток вместо аванса;
  • амортизационная премия (гл. 25 НК РФ);
  • создание резервных фондов (на капитальный ремонт, оплату отпусков и т. д.).
  • уплата неустойки уменьшает прибыль;
  • уменьшение отчислений на ОПС и пособий по временной нетрудоспособности;
  • совершенствование договорных отношений;
  • предоставление займов участниками Общества;
  • замена оптовой торговли розничной;
  • перевод сотрудников;
  • выбор наименьшей торговой площади.
Серые правовые конструкции:
  • найм инвалидов, использование льгот;
  • фиктивный перевод части бизнеса на родственников;
  • фирмы однодневки или работа через подставного посредника;
  • мимикрия бизнеса под более мелкий бизнес;
  • оформление предоплаты займом;
  • приостановка деятельности;
  • дробление бизнеса на части;
  • неучтенный товар;
  • обналичивание, выдача зарплаты в конвертах;
  • отсрочка уплаты НДС;
  • снижение налогов путем присоединение убыточной фирмы;
  • премирование дистрибьюторов по закупу товара;
  • нереальные сделки.
  • сделки со взаимозависимыми лицами;
  • завышение стоимости;
  • применение зарубежных оффшоров;
  • капитализация прибыли предприятия через уставной капитал;
  • занижение расходов одних проектов и переноса их в другие;
Вариантов на самом деле много, да и вышеперечисленные могут дробиться. Неполный перечень налоговых правонарушений указан в главе 16 Налогового кодекса РФ

Мой комментарий: суд при вынесении решения руководствуются следующим:
  • цель с которой налогоплательщик применил данную схему налоговой оптимизации: для ведения хозяйственной деятельности или с целью неуплаты налогов,
  • схема в рамках закона или нет. Если выбор способа снижения налоговой нагрузки предусмотрен (или не запрещен) Налоговым кодексом РФ (например, выбор учетной политики, переход на специальные режимы налогообложения, использование льгот, создание фондов и пр.), то применение таких методик законно. Если налогоплательщик использует подложные документы, не ведет бухгалтерский учет и занимается фальсификацией и пр., то по факту уклонение от налогообложения. Вообщем целом, схема достаточно просто прослеживается.
Существуют следующие меры ответственности в случае выявления серых схем:
  • Если контролер установит, что компания умышленно занизила сумму налогов более чем на 10%, то руководителя привлекут в административной ответственности по ст.ст. 15.6, 15.11 КоАП РФ;
  • За нарушение, совершенное в крупном или особо крупном размере, в отношении налогоплательщика может быть возбуждено уголовное дело по признакам ст.198,199, 199.1, 199.2 УК РФ;
  • Существуют иные меры ответственности за налоговые правонарушения, предусмотренные разделом 4 Налогового кодекса РФ.
Так может не доводить дело до суда?
Порядок возможного сотрудничества следующий (не ограничиваясь изложенным):
  1. Анализ системы налогообложения, налоговых рисков;
  2. Изучение производства о налоговом правонарушении;
  3. Разработка схемы оптимизации налогообложения;
  4. Создание инструментария реализации схемы;
  5. Правовая поддержка;
  6. Представление интересов в налоговых органах, судах.
Ссылка на оригинал

Да 6 6

Ваши голоса очень важны и позволяют выявлять действительно полезные материалы, интересные широкому кругу профессионалов. При этом бесполезные или откровенно рекламные тексты будут скрываться от посетителей и поисковых систем (Яндекс, Google и т.п.).

Пока нет комментариев

Для комментирования необходимо Авторизоваться или Зарегистрироваться

Ваши персональные заметки к публикации (видны только вам)

Рейтинг публикации: «Разработка схем минимизации налогов» 1 звезд из 5 на основе 6 оценок.

Похожие публикации